Calcul de l'avantage en nature véhicule : simulateur 2026

Avantage en nature véhicule ou voiture de fonction : quand est-il dû, et sur quel périmètre

L'avantage en nature naît de l'usage privé, pas de la mise à disposition. Un véhicule que le salarié conserve le week-end et pendant ses congés produit un avantage ; un véhicule restitué à chaque repos hebdomadaire n'en produit aucun. La différence n'est pas un détail de qualification : un avantage nul et une absence d'avantage ne s'écrivent pas de la même façon sur un bulletin de paie, et le simulateur les compte séparément pour cette raison.

Cinq situations sont documentées, et une seule produit un avantage en nature. Les quatre autres l'écartent, à condition d'être démontrables : c'est l'employeur qui supporte la preuve, et une consigne orale ne vaut rien.

Qui est concerné : pas seulement les salariés

Le champ ne se limite pas aux salariés : il couvre aussi les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL et de SELARL, les présidents-directeurs et directeurs généraux de SA, les présidents et dirigeants de SAS, ainsi que, dans la fonction publique, les fonctionnaires pour la CSG et la CRDS et les contractuels pour l'ensemble des cotisations (BOSS §40 et §90). Un salarié rémunéré exclusivement en avantages en nature ne supporte que les cotisations patronales (BOSS §80).

Le vélo mis à disposition d'un salarié, acheté ou loué, ne donne lieu à aucun avantage en nature par tolérance (BOSS §945), sans condition de participation ni de renonciation à un autre avantage, et cumulable avec le forfait mobilités durables et la prise en charge de l'abonnement de transport.

Deux grilles coexistent, et c'est la date d'attribution qui décide

L'arrêté du 25 février 2025 n'a pas remplacé l'ancienne grille : il en a ajouté une seconde. Les deux s'appliquent en même temps, sur des véhicules différents, et rien ne dit qu'elles cesseront de coexister. Ce qui range un véhicule dans l'une ou dans l'autre est la date d'attribution au salarié, fixée par l'accord conclu entre l'employeur et le salarié. Ni la date d'achat par l'entreprise, ni la date de première mise en circulation, ni la date de signature du contrat de location : un véhicule acheté en 2023 mais attribué à un salarié après le 1er février 2025 relève des nouveaux taux, y compris s'il avait déjà été attribué à un premier salarié auparavant. La réattribution vaut nouvelle mise à disposition.

C'est aussi la raison pour laquelle l'adresse de cette page ne porte aucun millésime, contrairement à la plupart des pages concurrentes : il n'existe pas de « barème 2026 » de l'avantage en nature véhicule. Les taux ne sont pas indexés. Seuls les plafonds exprimés en euros sont revalorisés chaque 1^er janvier, et le sélecteur d'année du simulateur ne pilote qu'eux.

Base des grilles : BOSS §810, §820 et tableau §830 ; arrêté du 25 février 2025, art. 3, III, B. Grilles de location : BOSS §870, §880 et §890 ; arrêté du 25 février 2025, art. 3, III, B. Il n'existe aucune distinction d'âge pour un véhicule loué — c'est pourquoi le simulateur ne vous en propose pas : le seuil des cinq ans ne figure dans aucun des paragraphes consacrés à la location, et un outil qui poserait la question laisserait croire à une règle qui n'existe pas.

Le durcissement est de 6 points de pourcentage sur le véhicule acheté récent, et de 20 points sur le véhicule loué — soit un forfait multiplié par 1,67 en location. C'est le véhicule loué qui encaisse le choc, et c'est aussi celui sur lequel une erreur de méthode coûte le plus cher, parce qu'il est le seul à disposer d'un plafond qui peut le ramener sous ce taux.

Sujet fiscal voisin, à ne pas confondre : les deux taxes annuelles sur l'affectation des véhicules (ex-TVS) sont dues par l'entreprise sur le véhicule, quand l'avantage en nature porte sur la rémunération du salarié.

Véhicule loué, LLD, LOA : le plafonnement que presque aucun simulateur n'applique

Le forfait du véhicule loué ne peut pas porter l'avantage en nature à un niveau supérieur à celui qui aurait été retenu si l'employeur avait acheté le véhicule. Cette règle existe des deux côtés de la bascule, elle est écrite noir sur blanc, et elle est presque systématiquement ignorée — parce qu'elle exige une donnée que l'employeur ne détient pas : le prix d'achat toutes taxes comprises payé par le loueur.

La mécanique est en trois temps. On calcule d'abord le forfait de location, 50 % du coût global annuel pour un véhicule attribué à compter du 1er février 2025. On calcule ensuite le forfait qu'aurait donné le même véhicule acheté, en appliquant le taux « achat » au prix de référence. On retient le plus petit des deux. Le prix de référence est le prix d'achat toutes taxes comprises du véhicule par le loueur, rabais compris dans la limite de 30 % du prix conseillé par le constructeur au jour du début du contrat ; à défaut d'information du loueur, c'est le prix conseillé du constructeur qui prend sa place (BOSS §860 et §890).

Concrètement, un employeur qui n'obtient pas cette information de son loueur ne peut pas vérifier le plafond, et déclare donc le forfait brut. Sur les dossiers où le plafond mord — véhicule à loyer élevé rapporté à sa valeur d'achat, ce qui est le cas ordinaire d'une LLD courte ou d'un véhicule fortement équipé — l'écart se compte en milliers d'euros d'assiette sur la durée du contrat. Le simulateur affiche systématiquement les deux montants, le forfait de location et le plafond « achat », et indique lequel des deux a été retenu et pourquoi.

Deux points que le BOSS ne tranche pas, et que cet outil assume : Pour plafonner le forfait d'un véhicule loué, on retient le taux « achat » de la même configuration de carburant que le forfait de location retenu, et l'âge du véhicule au jour de la mise à disposition. Le BOSS ne le dit pas : c'est une application du souci de neutralité affiché par le BOFiP. Le seuil des cinq ans est apprécié au premier jour de la période évaluée, c'est-à-dire à la date d'attribution ou au 1er janvier de l'année de calcul si l'attribution lui est antérieure. Les deux figurent dans les points ouverts.

Le « coût global annuel » : ce qui entre, ce qui n'entre pas

Le texte est limitatif — la location, l'entretien et l'assurance, évalués d'après les factures et taxes comprises. Il ne dit rien de plusieurs postes que les loueurs facturent couramment, et cette page préfère l'écrire plutôt que de laisser croire à une liste close.

Attention au piège des deux options « avec carburant » : elles n'ont pas la même assiette. La première ajoute au forfait de base les frais réels de carburant à usage personnel, justifiés par factures, sur une assiette qui ne contient pas de carburant. La seconde applique 67 % à une assiette qui intègre le carburant utilisé à des fins professionnelles et personnelles. Comparer les deux taux sans distinguer les assiettes revient à comparer deux nombres qui ne mesurent pas la même chose : les deux options sont au choix de l'employeur, et le simulateur calcule toujours les deux.

Véhicule acheté : ce que recouvre exactement le « coût d'achat »

L'assiette du forfait comme celle de l'amortissement au réel est le prix toutes taxes comprises réglé par l'entreprise. Trois retraitements se discutent, et l'un d'eux fait perdre de l'argent à presque tout le monde.

Ni le bonus écologique et sa majoration, ni le malus ne doivent être pris en compte pour déterminer le prix d'achat ou le prix de location (BOSS §600). Le bonus est une aide de l'État et non une remise du vendeur ; le malus est un frais d'immatriculation. Déduire le bonus du prix d'achat est l'erreur la plus répandue.

Le seuil des cinq ans ne se mesure pas de la même façon selon la méthode

Au forfait, le texte se lit comme raisonnant sur la date d'achat par l'employeur ; c'est la lecture retenue ici, mais plusieurs commentaires secondaires y lisent au contraire l'âge du véhicule, donc sa première mise en circulation, dans les deux méthodes. Au réel, et pour un véhicule d'occasion, le texte raisonne bien sur la date de première mise en circulation portée sur le certificat d'immatriculation. Le cas du véhicule d'occasion évalué au forfait n'est tranché nulle part — et il n'est pas rare, puisqu'un véhicule racheté en fin de LOA arrive presque toujours avec plusieurs années au compteur. Le simulateur demande donc les deux dates, vous laisse déclarer la tranche d'âge, et signale explicitement le cas où les deux dates ne placent pas le véhicule du même côté du seuil. Il ne choisit pas à votre place : selon la date retenue, le forfait passe de 15 % à 10 %.

Lorsque plusieurs véhicules sont mis à disposition permanente d'un même salarié, le BOSS retient la valeur moyenne des prix d'achat et la valeur moyenne des primes d'assurance (BOSS §640 et §650). Cet outil calcule véhicule par véhicule et ne fait pas cette moyenne : saisissez directement les valeurs moyennes si vous êtes dans ce cas.

Un cas que cet outil refuse volontairement de calculer

Les constructeurs, concessionnaires et agents de marque qui mettent leurs propres véhicules à disposition de leurs salariés relèvent d'un régime particulier : on déduit du prix public le rabais consenti aux salariés, dans la limite de 30 %. Ce régime est parfaitement documenté pour l'évaluation au réel, que le simulateur calcule. Il ne l'est pas pour l'évaluation forfaitaire : la doctrine n'a jamais été mise à jour de la réforme et énonce toujours les anciens taux, sans qu'on sache s'il s'agit d'un oubli ou d'une règle spécifique maintenue. Le simulateur refuse donc de produire un forfait dans ce cas et vous renvoie à votre URSSAF. Afficher un chiffre aurait été plus confortable ; il aurait eu une chance sur deux d'être faux.

Forfait ou dépenses réelles : une option annuelle, salarié par salarié

Le choix entre forfait et dépenses réelles appartient à l'employeur. Il peut en changer en fin d'exercice annuel, pour l'année entière écoulée et salarié par salarié, au plus tard lors de la dernière déclaration afférente à l'exercice. Il ne peut en revanche pas revendiquer rétroactivement le bénéfice d'une option pour les années antérieures (BOSS §580).

L'évaluation forfaitaire est une évaluation MINIMALE d'ordre public : une convention collective ou un usage ne peut pas retenir moins. En revanche, une évaluation sur base réelle PEUT être inférieure au forfait, sous réserve de produire les justificatifs — carnet de bord, carnets de visite, agendas de rendez-vous (BOSS §60, §690 et §700).

L'évaluation au réel d'un véhicule acheté additionne trois postes — l'amortissement, l'assurance et les frais d'entretien courants — puis les rapporte au kilométrage privé. L'amortissement vaut 20 % du coût d'achat toutes taxes comprises pour un véhicule de cinq ans ou moins, 10 % au-delà (BOSS §620, §630 et tableau §710). Ces deux taux n'ont pas bougé : la réforme n'a touché qu'au forfait. Pour un véhicule loué, l'assiette du réel est le coût global annuel lui-même, rapporté au même kilométrage.

Deux précisions qui changent le résultat. L'assurance se retient pour son coût réellement supporté, franchises exclues ; l'entretien ne couvre que les frais courants — révisions, pneumatiques, vidanges, lavages — et jamais une remise en état consécutive à un sinistre. Quant à la preuve du kilométrage professionnel, elle se fait par tout moyen, mais le blocage de la carte carburant le week-end ne suffit pas à lui seul : ce sont les carnets de bord, les carnets de visite et les agendas de rendez-vous qui tiennent devant un contrôle.

Au réel, aucun prorata mensuel n'est appliqué : le prorata y est intrinsèque, le rapport des kilomètres privés aux kilomètres totaux portant sur la même période. Saisissez donc des coûts correspondant à la période réellement considérée — loyer, entretien et assurance compris. Corollaire assumé : l'évaluation forfaitaire, elle, part de montants ANNUELS qu'elle proratise. Les deux conventions ne se comparent donc que sur une année pleine, et l'outil refuse de produire l'écart forfait / réel dès que la période est plus courte.

Véhicule électrique, éco-score, plafonds et bornes de recharge

Trois mécanismes distincts se superposent sur un véhicule électrique, et les confondre produit des écarts importants. Premièrement, les frais d'électricité engagés par l'employeur pour la recharge ne sont jamais comptés dans l'évaluation, y compris lorsque le véhicule ne satisfait pas la condition d'éco-score. Deuxièmement, un abattement s'applique au montant de l'évaluation, dont le taux dépend de la date d'attribution et de la méthode. Troisièmement, cet abattement est plafonné en euros, et le plafond est revalorisé chaque 1^er janvier.

Pour un véhicule attribué jusqu'au 31 janvier 2025, l'abattement vaut 50 % au réel comme au forfait, sans aucune condition d'éco-score (BOSS §900), la fenêtre s'ouvrant au 1er janvier 2020. Pour un véhicule attribué à compter du 1er février 2025 et jusqu'au 31 décembre 2027, l'abattement se dédouble — 50 % au réel, 70 % au forfait — et la condition d'éco-score devient obligatoire (BOSS §910 ; code de l'énergie, art. D. 251-1, I, 6, c pour l'éco-score).

La condition d'éco-score, et pourquoi cet outil vous pose la question

La condition d'éco-score est vérifiée au jour de la mise à disposition du véhicule au salarié : la version du véhicule doit figurer dans la classification établie par l'arrêté du 14 décembre 2023 fixant la liste des versions de voitures particulières électriques ayant atteint le score environnemental minimal. Cette liste n'est pas figée : elle est révisée par arrêtés modificatifs publiés au Journal officiel. Elle n'est donc volontairement PAS embarquée dans cet outil, qui vous pose la question plutôt que de répondre à votre place avec une liste périmée — mais l'arrêté fondateur est cité en source et la version applicable est celle en vigueur au jour de la mise à disposition. Un véhicule qui intègre la liste après sa mise à disposition ouvre droit à l'abattement de 70 % à compter de sa date d'intégration, sans nouvelle mise à disposition ; la période antérieure reste évaluée sans abattement.

Un hybride rechargeable n'a droit à rien : ni abattement, ni exclusion des frais d'électricité. Pire, la prise en charge par l'employeur des frais d'électricité engagés par le salarié à des fins personnelles doit être réintégrée dans l'assiette (BOSS §930). Cet outil ne calcule pas cette réintégration : ajoutez-la à la main.

Les plafonds en euros, revalorisés chaque 1^er janvier

Ce sont les seules valeurs indexées de tout le dispositif : elles sont revalorisées au taux prévisionnel d'évolution des prix à la consommation hors tabac, et arrondies à la dizaine de centimes la plus proche (Arrêté du 25 février 2025, art. 8 (revalorisation annuelle) ; valeurs au 1er janvier 2026 publiées par le BOSS §900, §910 et §930). Le module de barèmes recalcule cette revalorisation ligne à ligne au moment de la construction du site : une faute de frappe dans l'un de ces montants fait échouer la mise en ligne, et non une déclaration.

L'année 2026 est la dernière dont les plafonds sont publiés. L'année suivante n'est pas simplement absente du sélecteur : elle porte un type incompatible avec le moteur de calcul, si bien qu'un développeur qui l'ajouterait sans fournir ses plafonds obtiendrait une erreur de compilation, et non un montant inventé.

Bornes de recharge : un avantage distinct, qui s'ajoute

La prise en charge d'une borne de recharge ne se confond pas avec l'avantage véhicule : elle se calcule à part et s'y ajoute. Le régime de faveur court jusqu'au 31 décembre 2027, au-delà duquel rien n'est publié.

Un point de méthode qu'on ne trouve écrit nulle part et que le simulateur applique : le plafond à retenir est celui de l'année du fait générateur, pas celui de l'année de la dépense. Une borne installée une année et laissée au salarié qui démissionne l'année suivante relève du plafond de l'année de la rupture — c'est ce que fait l'exemple officiel repris dans les cas de contrôle.

Prorata mensuel, redevance du salarié et report sur le bulletin de paie

En cas de mise à disposition en cours d'année, l'évaluation forfaitaire est proportionnée au nombre de mois de mise à disposition, tout mois commencé comptant pour un mois entier (BOSS §750).

L'unité est donc le mois, jamais le jour — c'est l'inverse des taxes sur l'affectation des véhicules, qui se proratisent jour par jour, et confondre les deux règles est une source d'erreur classique chez ceux qui gèrent les deux sujets dans le même tableur. Une tolérance existe lorsque le salarié restitue le véhicule pendant ses congés : le mois entier reste compté, mais l'avantage annuel peut être proratisé en semaines. Le diviseur n'étant pas fixé, le simulateur retient 52 semaines et l'écrit dans la trace de calcul.

La participation versée par le salarié

Quelle que soit l'évaluation retenue, forfaitaire ou réelle, lorsque le salarié verse une redevance d'un montant inférieur à cette évaluation, l'avantage en nature est évalué par différence. Si la redevance est supérieure ou égale, il n'y a pas d'avantage en nature (BOSS §950).

La redevance versée par le salarié est comptée sur le nombre de mois de mise à disposition, au forfait comme au réel : on ne déduit que des mensualités réellement versées.

Ce que devient le montant obtenu

La valeur de l'avantage en nature figure sur le bulletin de paie pour sa valeur brute (BOSS §20) : elle est ajoutée au brut soumis à cotisations, puis déduite du net à payer, puisqu'elle n'est pas versée en espèces. La mécanique de déduction du net relève de la norme de paie et non du BOSS.

L'assiette de la CSG sur revenus d'activité est réduite d'un abattement forfaitaire de 1,75 %, plafonné à quatre fois le plafond annuel de la sécurité sociale. Les avantages en nature ne figurent pas dans la liste des exclusions du BOSS, ce dont on déduit qu'ils entrent dans le champ de cet abattement — mais le BOSS ne l'écrit pas expressément. Cet outil ne calcule aucune cotisation : il produit une assiette.

L'avantage en nature véhicule est imposable à l'impôt sur le revenu comme un salaire. Mais au 3 août 2026, la doctrine fiscale publiée n'a pas été actualisée de l'arrêté du 25 février 2025 : le BOI-RSA-BASE-20-20, dans sa version du 16 avril 2024, énonce encore 9 %, 6 %, 30 % et 40 %, et un abattement électrique de 50 % plafonné à 1 800 € ; le tableau BOI-ANNX-000056, version du 1er juin 2023, dit la même chose. Cet outil calcule l'ASSIETTE SOCIALE et ne produit délibérément aucun montant étiqueté « impôt sur le revenu ».

Pour intégrer ces montants au coût réel d'un véhicule : calculer la marge réelle d'un véhicule, charges comprises.

Les calculs sont vérifiés à chaque mise en ligne

Un barème faux produit une DSN fausse, donc un redressement. Le module de barèmes embarque 37 cas de contrôle, rejoués à chaque construction du site avec les mêmes fonctions que celles employées par le simulateur : une divergence fait échouer la mise en ligne, la page ne peut pas se publier avec un chiffre faux. 6 d'entre eux sont recopiés chiffre pour chiffre d'exemples publiés par l'administration — eux seuls prouvent que le moteur est juste ; les autres sont des déductions du barème, mises en régression pour figer une convention, ce qui prouve que le moteur ne dérive pas, non que la convention est la bonne.

Les montants sont affichés au centime, y compris lorsqu'ils tombent juste. Ni l'arrêté ni le BOSS ne fixent de règle d'arrondi pour le montant de l'avantage en nature. Le moteur n'arrondit donc rien : les montants sont conservés au centime et l'arrondi n'intervient qu'à l'affichage. Un exemple officiel du BOSS affiche « 1 933 € » pour une valeur exacte de 1 933,33 €.

Questions fréquentes sur l'avantage en nature véhicule